Las criptomonedas en México : su regulación e implicaciones fiscales

Propiedades

Título

Las criptomonedas en México : su regulación e implicaciones fiscales

Autor

Victoria Lizeth Suales Padilla

Director de Tesis

Víctor Manuel Varela Rodríguez

Palabras clave

Criptomonedas -- Tesis y disertaciones académicas | Moneda digital -- Tesis y disertaciones académicas

Fecha de titulación

2025

Editorial

Universidad Autónoma de Nayarit

Resumen

Evolución y Antecedentes:
Los orígenes conceptuales se remontan a la década de 1980 y 1990 con propuestas como eCash de David Chaum y B-money de Wei Dai.
En 2008, bajo el seudónimo de Satoshi Nakamoto, surge el Bitcoin, marcando el inicio formal de las criptomonedas basadas en tecnología blockchain.
Situación Regulatoria en México:
Aunque México ocupa el décimo cuarto lugar mundial en adopción de criptomonedas, carece de un marco fiscal específico.
La Ley para Regular a las Instituciones de Tecnología Financiera (Ley Fintech) de 2021 otorgó reconocimiento legal a los activos virtuales y facultó al Banco de México (Banxico) para normar su uso operativo interno en instituciones financieras.
Banxico no reconoce a las criptomonedas como moneda de curso legal, divisa extranjera ni depósito de valor oficial.
Implicaciones y Tratamiento Fiscal:
Ante la falta de leyes fiscales específicas, la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) recomienda aplicar de forma análoga las reglas de enajenación de bienes (Artículo 14 del Código Fiscal de la Federación).
Conforme a la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), se contempla un pago provisional del 20% sobre el monto total de las operaciones de compraventa de criptomonedas.
El Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera (CINIF) emitió la NIF C-22 para regular la valuación, presentación y revelación contable de estos activos.
Riesgos y Prevención:
Subsisten riesgos significativos asociados a la volatilidad del mercado, el anonimato operativo, el lavado de dinero y el financiamiento al terrorismo.
Reformas a la ley mexicana tipifican las operaciones con activos virtuales realizadas por entidades no financieras como "actividades vulnerables", obligándolas a reportarlas ante la SHCP al superar ciertos umbrales en UMAs.
Metodología:
La investigación adoptó un enfoque exploratorio y un diseño documental/bibliográfico, sustentándose en literatura especializada, normatividad y fuentes secundarias.

Programa educativo

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