Estudio general del régimen de las actividades empresariales con ingresos a través de las plataformas tecnológicas

Propiedades

Título

Estudio general del régimen de las actividades empresariales con ingresos a través de las plataformas tecnológicas

Autor

Carla Patricia Flores García

Director de Tesis

Juan Diego Jara Aguiar

Palabras clave

Electronic commerce -- Taxation | Comercio electrónico -- Impuestos -- Tesis y disertaciones académicas | Empresas de plataformas multilaterales -- Impuestos -- Tesis y disertaciones académicas

Fecha de titulación

2025

Editorial

Universidad Autónoma de Nayarit

Resumen

Introducción y Contexto
Transformación Digital: El vertiginoso avance de la tecnología y la expansión de las plataformas digitales han dado lugar a nuevos modelos de negocio (comercio electrónico, economía colaborativa) que modificaron los mecanismos de generación de ingresos.
Justificación Tributaria: Para combatir la informalidad y la evasión fiscal, el Estado mexicano implementó un régimen fiscal especial para personas físicas que operan a través de plataformas tecnológicas, buscando un equilibrio entre la recaudación eficiente y la equidad tributaria.
Planteamiento del Problema y Objetivos
Problemática: La falta de conocimiento de los contribuyentes sobre sus obligaciones fiscales genera incumplimiento, sanciones e incertidumbre debido a la rápida evolución de la economía digital.
Objetivo General: Analizar el impacto del régimen de las actividades empresariales con ingresos a través de plataformas tecnológicas.
Objetivos Específicos: Identificar a los contribuyentes obligados, describir sus obligaciones fiscales, evaluar el impacto económico del régimen y explicar el proceso de pago de impuestos.
Fundamentos y Marco Teórico
Antecedentes Internacionales: Derivado de los lineamientos de la OCDE y el Plan BEPS (Erosión de la Base Imponible y Traslado de Beneficios), México adaptó su marco legal para regular el comercio electrónico e impedir la elusión fiscal.
Economía Colaborativa: Se definen los modelos disruptivos donde las plataformas digitales actúan como intermediarias entre particulares para el uso temporal de bienes y servicios (transporte, hospedaje, entrega de alimentos).
Reformas Fiscales: A partir de junio de 2020, entraron en vigor las disposiciones en la Ley del ISR (Sección III) y la Ley del IVA (Capítulo III BIS), estableciendo la retención de impuestos por parte de las plataformas tecnológicas.
Aspectos Legales Clave
Código Fiscal de la Federación (CFF): Regula las obligaciones relativas al Registro Federal de Contribuyentes (RFC), la emisión de Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), la contabilidad electrónica y las facultades de la autoridad para realizar bloqueos temporales de servicios digitales en caso de incumplimiento.
Ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR): Obliga a las personas físicas a pagar el impuesto mediante retenciones efectuadas por las plataformas (con tasas que varían entre 0.4% y 10% según la actividad). Quienes ganen menos de $300,000 pesos anuales pueden optar por considerar la retención como pago definitivo.
Ley del Impuesto al Valor Agregado (IVA): Establece que los intermediarios residentes en el extranjero sin establecimiento en México deben retener el 50% o el 100% del IVA cobrado, además de cumplir con obligaciones de registro y reporte de información.
Diagnóstico y Conclusiones
Impacto para los Contribuyentes: Si bien las retenciones automáticas disminuyen el ingreso neto inmediato, la formalización otorga beneficios como acceso a historial crediticio positivo y seguridad social voluntaria (IMSS).
Retos: Persisten desafíos importantes como la falta de educación fiscal y cargas administrativas desproporcionadas para contribuyentes de menores ingresos.
Conclusión General: El régimen representa un avance significativo en la modernización fiscal y la recaudación, pero requiere ajustes continuos para simplificar trámites, reducir la carga desproporcionada y fomentar la justicia tributaria y la equidad.

Programa educativo

Contaduría