Análisis fiscal de los contribuyentes del sector agropecuario

Propiedades

Título

Análisis fiscal de los contribuyentes del sector agropecuario

Autor

Laura Lizeth López Valle

Director de Tesis

Juan Diego Jara Aguiar

Palabras clave

Agriculture -- Taxation | Agricultura -- Impuestos -- Tesis y disertaciones académicas | Ganado -- Impuestos -- Tesis y disertaciones académicas

Fecha de titulación

2025

Editorial

Universidad Autónoma de Nayarit

Resumen

Objetivo de la Investigación: Analizar el régimen fiscal de los contribuyentes del sector agropecuario (agrícola, ganadero, silvícola y pesquero) para facilitar el cumplimiento oportuno de sus obligaciones fiscales, identificar retos y proponer soluciones prácticas.
Importancia del Sector: El sector primario es un pilar fundamental para la economía y la seguridad alimentaria de México. Destaca a nivel mundial por su producción de cultivos (lugar 12), ganadería primaria (lugar 10) y pesca/acuicultura (lugar 17).
Marco Legal y Fiscal (ISR e IVA):
Se rige bajo disposiciones específicas de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR), como el Artículo 74 para personas morales y de derecho agrario dedicadas exclusivamente a estas actividades.
Incluye exenciones de ISR basadas en múltiplos de la Unidad de Medida y Actualización (UMA) y reducciones de impuestos bajo ciertos umbrales de ingresos.
En materia de Impuesto al Valor Agregado (IVA), contempla la aplicación de la tasa del 0% en la enajenación de animales, vegetales no industrializados, tractores, fertilizantes, así como en servicios prestados directamente a agricultores y ganaderos.
Metodología: La investigación adoptó un enfoque descriptivo, cualitativo y explicativo, apoyándose en fuentes documentales para examinar la normatividad y su impacto real en la toma de decisiones de los contribuyentes.
Conclusiones Principales:
Complejidad normativa: Existe una normativa fragmentada y compleja entre las distintas leyes fiscales que genera confusión, especialmente para pequeños productores.
Desaprovechamiento de beneficios: Los estímulos fiscales existentes no se aprovechan plenamente debido a la falta de información y la dificultad para cumplir con los requisitos formales.
Informalidad: El desconocimiento de las obligaciones fomenta la informalidad, limitando el acceso a créditos bancarios y apoyos gubernamentales.
Recomendaciones Clave:
Simplificar y unificar la normativa fiscal en un marco más intuitivo para el sector.
Fortalecer los programas de capacitación y asesoría fiscal gratuita en un lenguaje accesible.
Crear incentivos para la formalización vinculando los apoyos y créditos gubernamentales con la situación fiscal regularizada.
Desarrollar herramientas tecnológicas sencillas para la emisión de facturas y el registro de ingresos y gastos.

Programa educativo

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