Impacto económico de las facilidades administrativas y estímulos fiscales para personas dedicadas al autotransporte

Propiedades

Título

Impacto económico de las facilidades administrativas y estímulos fiscales para personas dedicadas al autotransporte

Autor

José Félix Ortiz Jiménez

Director de Tesis

director, Carlos Felipe Castro Castañeda ; codirector, Juan Francisco Gómez Cárdenas

Palabras clave

Tax incentives -- Mexico | Incentivos fiscales -- México -- Tesis y disertaciones académicas | Empresas de transporte -- Impuestos -- México -- Tesis y disertaciones académicas | Transporte por carreteras -- Impuestos -- México -- Tesis y disertaciones académicas

Fecha de titulación

2026

Editorial

Universidad Autónoma de Nayarit

Resumen

Objetivo de la Investigación:
Analizar el impacto económico de las facilidades administrativas y los estímulos fiscales aplicables a las personas físicas dedicadas al autotransporte de carga federal en el estado de Nayarit durante el ejercicio fiscal 2025/2026.
Identificar las opciones tributarias más favorables mediante un estudio comparativo entre regímenes.
Contexto y Relevancia del Sector:
El autotransporte de carga federal es un pilar logístico y económico nacional, movilizando más del 56% al 80% de la carga terrestre y aportando cerca del 3.9% al 4.7% del Producto Interno Bruto (PIB).
Predomina la figura del "hombre-camión" (microempresas familiares de 1 a 2 vehículos), cuya sostenibilidad depende de un adecuado aprovechamiento de los beneficios fiscales.
En Nayarit se registran 1,271 unidades motrices de autotransporte federal de carga vinculadas a las actividades agropecuarias, pesqueras y turísticas.
Marco Normativo y Regímenes Fiscales Analizados:
Fundamento Constitucional: Se sustenta en el artículo 31, fracción IV, de la CPEUM (proporcionalidad y equidad tributaria) y en los principios de legalidad y destino al gasto público.
Regímenes aplicables: Régimen de Coordinados (Título II, Capítulo VII de la LISR), Régimen Simplificado de Confianza para Personas Físicas (RESICO-PF) y el Régimen General de Actividades Empresariales y Profesionales.
Facilidades Administrativas y Estímulos: Destacan la deducción de hasta el 8% de los ingresos propios sin requisitos fiscales (Regla 2.2), la retención simplificada del 7.5% a operadores (Regla 2.1), el acreditamiento del IEPS pagado por diésel y el estímulo del 50% en peajes de autopistas de cuota.
Metodología:
Enfoque mixto (con predominio cuantitativo), de alcance descriptivo-correlacional y diseño no experimental transversal.
Muestra de 168 contribuyentes calculada mediante fórmula para poblaciones finitas (universo de 1,247 unidades en Nayarit) con un 95% de confianza.
Simulación financiera mediante un caso tipo (persona física con ingresos anuales de $3,000,000 o $4,000,000).
Resultados y Diagnóstico:
Comparativa de Carga Fiscal: El RESICO-PF ofrece la menor carga fiscal teórica (2% de tasa efectiva sobre ingresos), seguido por el Régimen de Coordinados con facilidades aplicadas (6.04%), mientras que el Régimen General resulta ser el más costoso (8.71%).
Impacto Económico de las Facilidades: La aplicación correcta de las facilidades administrativas y estímulos genera un ahorro de más de $80,000 a $209,000 anuales (equivalente a más de 6 puntos porcentuales de los ingresos), protegiendo la liquidez operativa del transportista.
Hallazgos del Cuestionario:
El 64% conoce las facilidades administrativas, pero solo el 27% las aplica de forma efectiva.
El 41% aprovecha el estímulo del diésel.
Existe una baja asesoría fiscal especializada (38%) y una alta percepción de inseguridad jurídica (79%) debido a la temporalidad anual de las reglas.
Conclusiones Principales:
Se comprueba la hipótesis: las facilidades administrativas y estímulos fiscales generan un impacto económico positivo y cuantificable, reduciendo significativamente la carga tributaria.
Sin embargo, su naturaleza administrativa anual genera incertidumbre jurídica y contradicciones jerárquicas con la LISR y el CFF, dificultando la planeación financiera a mediano plazo.

Programa educativo

Maestría en Impuestos