Visitas domiciliarias de comercio exterior por parte de las autoridades fiscales

Propiedades

Título

Visitas domiciliarias de comercio exterior por parte de las autoridades fiscales

Autor

César Contreras Meza

Director de Tesis

Asesor: José Guadalupe Rodríguez López

Palabras clave

Control de importaciones - -- Tesis y disertaciones académicas Aranceles de aduana - -- Tesis y disertaciones académicas Comercio exterior - -- Tesis y disertaciones académicas Impuestos - -- Tesis y disertaciones académicas

Fecha de titulación

2002

Editorial

Universidad Autónoma de Nayarit

Resumen

El autor destaca que, tras la apertura económica y la firma del TLCAN, el comercio exterior aumentó su relevancia. Sin embargo, la corrupción y la evasión fiscal motivaron a la autoridad a reforzar la fiscalización mediante visitas domiciliarias para combatir el contrabando y la competencia desleal.
Autoridades Competentes: Las facultades para realizar estas visitas están delimitadas por el Reglamento Interior del Servicio de Administración Tributaria (SAT). Solo unidades administrativas específicas, como la Administración General de Auditoría Fiscal Federal, la Administración General de Aduanas y las Administraciones Locales, tienen competencia para ejercer estas atribuciones.
Formalidades del Procedimiento: La autoridad debe cumplir con formalidades estrictas para garantizar la legalidad de la visita. Estas incluyen:
La identificación oficial del personal actuante.
La expedición de una orden de visita por escrito, fundamentada y motivada.
El levantamiento de actas circunstanciadas (inicio, parciales y final) que registren los hechos, irregularidades y la presentación de documentos.
El posible embargo precautorio de mercancías de origen extranjero cuya legal estancia no sea acreditada.
Modalidades de Fiscalización: El estudio abarca diferentes perfiles de contribuyentes, desde empresas con programas de maquila o PITEX, hasta contribuyentes no registrados.
Terminación de la Visita: La fiscalización puede concluir mediante auto-corrección (donde el contribuyente acepta las omisiones y paga los créditos) o a través de una resolución (condenatoria o absolutoria), la cual puede ser impugnada por los contribuyentes mediante medios de defensa legales.

Programa educativo

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