Fundamentación de las auditorías fiscales

Propiedades

Título

Fundamentación de las auditorías fiscales

Autor

Alma Delia Chávez Enríquez

Palabras clave

Verificación (contabilidad)-Tesis y disertaciones académicas Auditoría fiscal-Tesis y disertaciones académicas Impuestos administración y procesamiento-Tesis y disertaciones académicas

Fecha de titulación

2002

Editorial

Universidad Autónoma de Nayarit

Resumen

Resumen:
Esta tesis profesional presenta un análisis exhaustivo e integral del marco legal y procedimental que rige a las auditorías fiscales dentro del sistema de administración tributaria en México. Con base en los artículos 14 y 16 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, el estudio examina los principios fundamentales de legalidad, seguridad jurídica y las garantías individuales que protegen a los contribuyentes durante el ejercicio de las facultades de comprobación. Asimismo, se detalla la evolución histórica de las autoridades fiscalizadoras en el país y se profundiza en los métodos operativos utilizados por la autoridad, enfocándose primordialmente en las visitas domiciliarias y las revisiones de gabinete reguladas por el Código Fiscal de la Federación. Adicionalmente, la investigación desglosa de manera pormenorizada las formalidades de las órdenes de visita, los medios de notificación legal, el levantamiento de actas parciales y finales, y las fases del Procedimiento Administrativo de Ejecución (P.A.E.). Finalmente, se concluye que la auditoría fiscal constituye un mecanismo esencial para combatir la evasión y maximizar el cumplimiento voluntario, recalcando que los actos de fiscalización deben apegarse estrictamente a derecho para salvaguardar las garantías del gobernado y evitar vicios de fondo o de procedimiento.

Abstract:
This professional thesis provides a comprehensive and integral analysis of the legal and procedural framework governing fiscal audits within the Mexican tax administration system. Rooted in Articles 14 and 16 of the Political Constitution of the United Mexican States, the study examines the fundamental principles of legality, legal certainty, and individual guarantees that protect taxpayers during tax verification procedures. It details the evolution of fiscal auditing bodies in Mexico and delves into the operational methodologies utilized by tax authorities, focusing primarily on home visits (visitas domiciliarias) and desk reviews (revisiones de gabinete) as regulated by the Federal Fiscal Code. Furthermore, the research thoroughly outlines the formal requirements of audit orders, the legally established notification methods, the preparation of partial and final records (actas), and the administrative procedures for tax enforcement (Procedimiento Administrativo de Ejecución). Ultimately, the study concludes that fiscal auditing serves as an essential mechanism to suppress tax evasion and maximize voluntary compliance, emphasizing that these verification processes must strictly adhere to the rule of law to ensure that taxpayer rights are not infringed and to avoid procedural irregularities.

Programa educativo

Contaduría