Fundamentación de las auditorías fiscales

Propiedades

Título

Fundamentación de las auditorías fiscales

Autor

Alma Delia Chávez Enríquez

Palabras clave

Verificación (contabilidad)-Tesis y disertaciones académicas Auditoría fiscal-Tesis y disertaciones académicas Impuestos administración y procesamiento-Tesis y disertaciones académicas

Fecha de titulación

2002

Editorial

Universidad Autónoma de Nayarit

Resumen

Este documento es una tesis profesional presentada por Alma Delia Chávez Enríquez en noviembre de 2002 para obtener el título de Licenciada en Contaduría por la Universidad Autónoma de Nayarit. El trabajo se titula "Fundamentación de las Auditorías Fiscales" y tiene como objetivo proporcionar una guía integral sobre los factores legales, éticos y procedimentales que rigen la auditoría fiscal en México, tanto para contribuyentes como para auditores.

A continuación, se resumen los aspectos clave tratados en la tesis:
Antecedentes: Se examina el origen de las auditorías independientes (desde el siglo XV) y la evolución histórica de la auditoría fiscal en México, destacando la creación de la Dirección General de Auditoría Fiscal y el marco jurídico derivado de la Constitución Política y el Código Fiscal de la Federación.
Sistema Impositivo Mexicano: Se analiza el artículo 31, fracción IV de la Constitución, el cual establece la obligación de contribuir al gasto público. La administración tributaria se divide en funciones de dirección, normativa, operativa (recaudación, fiscalización, cobranza) y de apoyo.
Facultades de Comprobación: Se describen los métodos legales que tiene la autoridad para verificar el cumplimiento de obligaciones, basándose en los artículos 14 y 16 constitucionales (garantía de legalidad y seguridad jurídica) y el artículo 42 del Código Fiscal de la Federación.
Tipos de Revisión:
Visitas Domiciliarias: El método más completo y efectivo, sujeto a estrictas formalidades como la orden de visita por escrito, identificación de visitadores y levantamiento de actas (de inicio, parciales y final).
Revisiones de Gabinete: Realizadas en las oficinas de la autoridad, incluyendo revisiones integrales, de renglones específicos, rápidas y de dictámenes de contadores públicos.
Procedimientos de Ejecución: Se detalla el Procedimiento Administrativo de Ejecución (P.A.E.), que incluye el embargo de bienes, intervención de negociaciones y remate, así como los supuestos para la determinación presuntiva de la utilidad fiscal.

Programa educativo

Administración